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税收筹划交流会
会计业务中许多具体的事项经?;崤龅饺美ド酱砑钦诵』锇槲薹ㄓΧ缘那樾危旅胬ド教┬欧嵘涛褡裳睦匣峒凭腿粘>E龅降奈侍庀詈痛蠹伊囊涣?,希望能够帮助到昆山代理记账公司及昆山代账会计的小伙伴:
1.纳税人提供代理进口服务如何确定销售额?
答:根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定:“八、纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物,其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项,不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。
2.取得汇总开具的专用发票,未附发票清单可以吗?
答:根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)第十二条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票?;阕芸咦ㄓ梅⑵钡?,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。
3.公司行政人员小王最近收到一张代开房租发票,但是他发现发票的税率一栏写的是“***”三个星号,那这张发票可以正常使用吗?
答:根据税总函〔2016〕145号文第二条第(四)项的规定:增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向地税机关申请代开增值税专用发票。不能6增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,以及其他个人出租不动产,可以向地税机关申请代开增值税普通发票。
地税机关代开发票岗位应按下列要求填开增值税发票:“税率”栏填写增值税征收率。免税、差额征税以及其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按1.5%征收的,“税率”栏自动打印“***”。
4.金融机构开展贴现、转贴现业务如何就贴现利息开具发票?
答:根据《国家税务总局公告2017年第30号》(国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告):“四、自2018年1月1日起,金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的,由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票,转贴现机构按照转贴现利息全额向贴现机构开具增值税普通发票?!?nbsp;
5.企业员工因公出差,购买的机票能否税前扣除?
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
根据《国家税务总局中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法(暂行)〉的通知》(国税发〔2008〕54号)第三条 本办法所称《行程单》,作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证,同时具备提示旅客行程的作用。
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