昆山代理记账会计须知：高新技术企业账务处理大全（2024年ZUI新）

随着科技的不断进步和创新的重要性日益凸显，昆山市作为中国的科技创新前沿城市，对于高新技术企业的扶持力度不断加大。2024年，昆山高新技术企业的申报条件和要求也相应更新，以适应新的发展需求和市场环境。昆山泰信丰商务咨询有限公司有10多的年申报经验，优秀的专业服务团队，经过详细的研究昆山市高新技术企业政策，总结了一套完整规范的申报流程，给您提供最专业、最省心、最优质的服务体验。

国家高新技术企业（高企）认定通过后，除了能够获得国家高新技术企业资质证书外，还能享受国家高新技术企业各项优惠政策。因此已认定为高新技术企业的不能掉以轻心，需要时刻做好认定的后续工作，平时就要做好准备，到时间以后申请重新认定，确保企业可持续享受优惠政策。
一、收入核算要点

高新技术企业的收入核算需明确区分高新技术产品（服务）收入与其他业务收入。对于高新技术产品（服务）收入，要详细记录产品销售或服务提供的情况。例如，软件研发企业，要准确记录软件销售收入及相关服务收入，按照合同约定的收款时间和金额确认收入，同时注意区分不同版本软件或不同服务类型的收入明细，为后续高新技术企业认定和复审提供准确数据。


二、研发费用核算


1. 科目设置
应设立专门的研发费用科目，如“研发支出 - 资本化支出”和“研发支出 - 非资本化支出”。在“研发支出 - 非资本化支出”下，可根据研发项目再细分，如人工费用、直接投入费用、折旧费用等明细科目。例如，研发人员的工资、奖金、福利等计入人工费用，实验材料、燃料动力等计入直接投入费用。


2. 费用归集
严格按照高新技术企业认定标准归集研发费用。对于同时用于研发和生产经营的设备、人员等资源，要合理分摊费用。如一台设备既用于新产品研发又用于日常生产，可根据工时等合理方法在研发费用和生产成本之间分摊折旧费用。并且，要注意研发费用的范围，确保不遗漏也不违规扩大，为企业享受高新技术企业税收优惠奠定基础。

三、税收优惠账务处理

1. 企业所得税优惠
高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率。在计算应纳税所得额时，要准确运用该优惠税率。会计人员在进行所得税账务处理时，要在纳税申报表中正确体现优惠金额，如在计算当期所得税费用时，按照优惠后的税率计算应纳税额。

2. 研发费用加计扣除
对于符合条件的研发费用可以加计扣除。在账务处理上，要做好加计扣除的台账，记录可加计扣除的研发费用明细。在企业所得税汇算清缴时，准确填写相关表格，确保企业享受到应有的税收优惠，但也要注意加计扣除的比例和范围的变化，如最新政策规定的相关调整。

四、无形资产核算

对于研发形成的无形资产，要准确核算其成本。在确认无形资产时，从“研发支出 - 资本化支出”转入无形资产科目。后续按照无形资产的使用寿命进行摊销，摊销金额合理计入当期损益，并且要关注无形资产的减值情况，及时进行账务处理。

高新技术企业是在高新技术领域内研发和转化核心自主知识产权的企业，申报条件比较苛刻，但也有很多好处，如享受税收优惠、政策扶持等。如果你的企业在以上领域，千万不要错过高企申报??！

高新技术企业所得税按照15%的比例缴纳；对首次认定的高新技术企业，受益财政依据相关奖补政策标准给予最高20万元奖励。对新认定的国家高新技术企业，给予 50 万元一次性奖励。