昆山代理记账会计收藏：昆山公司股权转让的税务问题解析（2024年ZUI新）

在商业活动中，公司股权转让是较为常见的行为。而股权转让是否需要交税以及交哪些税，是转让方和受让方都需要重点关注的问题。

首先，公司股权转让通常是需要交税的。这是基于税收法规对于财产转让等经济行为的规范要求。

对于转让方而言，最主要的税种之一是所得税。如果转让方是个人，需要缴纳个人所得税。按照个人所得税法相关规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。这里的合理费用包括股权转让时按照规定支付的有关税费等。例如，张三将其持有的某公司股权以100万元转让，股权原值为60万元，转让过程中支付相关税费2万元，那么他的应纳税所得额就是100 - 60 - 2 =38万元，应缴纳的个人所得税为38×20% = 7.6万元。

如果转让方是企业，需要缴纳企业所得税。企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业所得税一般税率为25%。

印花税也是股权转让中需要缴纳的税种。无论是个人还是企业，在股权转让时都需要按照产权转移书据税目缴纳印花税，税率为所载金额的万分之五。比如股权转让合同金额为200万元，那么双方都需要缴纳200×0.05% = 0.1万元的印花税。

此外，如果股权是以不动产或无形资产等非货币性资产投资入股后再转让股权的，可能还涉及到土地增值税、增值税等相关税种。不过，在符合一定条件下，部分情况可享受税收优惠政策。例如，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围。

申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。实务中，税局一般要求提供目标公司的评估报告，以评估价值与转让比例的乘积为标准衡量转让收入是否明显偏低。国家税务总局2014年第67号公告中第十三条对转让价偏低的正当理由进行了明确，即符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由。
对于受让方来说，主要涉及印花税。在了解公司股权转让的税务问题后，相关方可以提前做好税务筹划，确保在合法合规的前提下，合理降低税务成本。同时，在进行股权转让时，要准确核算税款，及时申报缴纳，避免因税务问题给公司和个人带来不必要的风险。