昆山代账会计须知：企业所得税汇算清缴需要准备哪些证明材料？

2024年临近岁末，企业所得税即将迎来最后一次月（季）度预缴，随后进入汇算清缴阶段。企业财务人员通常存在一个误区，认为汇算是对全年所得税的汇总和计算，现在考虑为时尚早。昆山泰信丰提醒广大财务人员，年终关账前充分研判汇算调整事项，利用最后时机完成所得税相关操作，能够有效提升汇算清缴效率，充分享受国家税收政策空间，实现企业税收利益最大化。特别是涉及研发费加计扣除的高新技术企业，涉及税收争议较大的房地产企业，涉及行业特征较强的金融投资企业，涉及纳税调整项目较多的制造业和服务业企业，以及税务风险较高的众多中小微企业，更应重点关注。

今天给大家安利的是：企业所得税2023年度汇算纳税申报表填写说明，将全面解读填写企业所得税申报表的每一步骤，配以清晰注解，那怕是今年刚开始做企业所得税汇算清缴工作的新人会计认真学习，对照着看，也能上手企业所得税汇算清缴工作。具体展示如下：附一套企业所得税汇算清缴资料证明材料清单：

一、基础资料
? 营业执照副本复印件：用以证明企业的合法经营主体身份以及基本登记信息。
? 税务登记证副本复印件（三证合一后可省略此项）：确认企业在税务系统中的登记情况。
? 企业年度财务报表：包含资产负债表、利润表、现金流量表等，直观反映企业全年的财务状况、经营成果以及资金流动情况，是汇算清缴计算的重要依据。


二、收入相关材料
? 销售合同及对应的销售发票：证实企业各项销售收入的真实性、金额以及交易详情，便于准确核算主营业务收入、其他业务收入等。
? 提供劳务的相关协议及收款凭证：针对劳务收入，明确服务内容、收费标准以及款项收取情况，合理确认劳务收入的金额和时间。
? 投资收益的相关证明：比如对外投资的股权证明、分红决议、债券投资的购买及兑付凭证等，准确核算投资收益情况。

三、成本费用相关材料
? 采购合同及购货发票：对应企业的成本支出，确定购入原材料、商品等的成本金额，核实成本核算的准确性。
? 员工工资薪金明细：涵盖工资表、考勤记录、支付工资的银行回单等，用以证明工资薪金支出的真实性、合规性，作为扣除的依据。
? 各类费用发票：像办公费、差旅费、业务招待费、广告费等费用的发票，证明费用发生的真实性，且便于按照税法规定的扣除标准进行调整核对。
? 固定资产、无形资产的购置发票及折旧、摊销计算表：用以证明资产的原值、入账时间等情况，以及核实折旧、摊销的计算是否符合税法规定的年限、方法等要求。

四、税收优惠相关材料
? 高新技术企业认定证书（若适用）：享受高新技术企业优惠税率的企业，需提供此证书以证明符合优惠条件。
? 小型微利企业相关证明材料（若适用）：例如资产总额、从业人数、应纳税所得额等符合小型微利企业标准的相关数据资料及计算过程说明。
? 其他税收优惠政策对应的资质证明、文件等：比如研发费用加计扣除，需有研发项目立项书、研发费用支出明细等材料来证明符合加计扣除条件。

五、其他特殊事项材料
? 资产损失相关证明：若企业存在资产损失情况，需提供如公安机关的报案记录（针对被盗抢资产）、法院的判决书（涉及债务纠纷导致的资产损失等）、资产处置的相关合同及凭证等，用以证明资产损失的真实性以及符合税前扣除条件。
? 关联交易相关资料（若存在）：像关联企业之间的交易合同、定价政策说明等，便于税务机关核查关联交易是否符合独立交易原则，是否需要进行特别纳税调整。

所得税汇算清缴是企业年度税务管理的重要环节。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条的规定，企业应在年度终了后五个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并进行汇算清缴，结清应缴应退税款。

另外，企业所得税汇算清缴申报时间：每年1月1号﹣5月31号；《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业所得税纳税人，是为在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。